1. Главная
  2. Публикации
  3. Корпоративное право
  4. ИП и самозанятые: в чем отличия и что выбрать

ИП и самозанятые: в чем отличия и что выбрать

23 августа 2021
4683
Юридическая фирма "Надмитов, Иванов и партнеры" рассказывает об отличиях статуса ИП и статуса самозанятого и помогает выбрать наиболее подходящую форму ведения предпринимательской деятельности.

Самозанятые – это лица, которые работают сами на себя и чаще всего заняты оказанием услуг, продажей вещей собственного изготовления, сдачей имущества в аренду и др. С середины октября 2020 года льготный налоговый режим для самозанятых, более известный как налог на профессиональный доход, действует по всей стране (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). 

Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Помимо налогов, которые зависят от формы выбранного налогообложения, индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и наёмных сотрудников.

Выбирая между ИП и самозанятыми как способами ведения индивидуальной деятельности, следует учесть их основные отличия:


ИП

Самозанятый

Налоговый режим

УСН, ПСН, ОСНО, ЕНВД, ЕСХН или НПД

Налог на профессиональную деятельность (4% - ставка налога, если услуги оказываются или товары физическим лица, 6% - юридическим лицам/ИП)

Регистрация

В ИФНС по месту регистрации или по месту осуществления деятельности (лично, по почте или онлайн)

Через мобильное приложение «Мой налог», в личном кабинете налогоплательщика или в приложении одного из банков, ведущих информационный обмен с ФНС (Сбербанк, Альфа-Банк, банк ВТБ и другие).

Что нужно для регистрации

Немного сложнее, требуется пакет документов

Паспорт

Отчетность

Предоставляется в бумажном виде в ИФНС по месту регистрации или в режиме онлайн

Автоматически формируется в мобильном приложении

Уплата страховых взносов

Обязан платить фиксированную сумму в течение года

Нет обязанности

Кто не может стать

Те, на кого распространяется запрет в соответствии с решением суда. Банкроты. Недееспособные. Граждане других стран без прописки. Государственные и муниципальные работники. Есть ограничения по некоторым видам деятельности

Есть ограничения по некоторым видам деятельности

Наемные работники

Возможен наём работников по трудовому или гражданско-правовому договору

Нельзя нанимать работников

Ограничение дохода

Зависит от выбранной системы налогообложения (на УСН — 150 миллионов рублей в год, на патентной — 60 миллионов рублей).

До 2,4 миллиона рублей в год

Кассы

Для некоторых ИП предусмотрена обязанность использовать кассовую технику

Чеки формируются через приложение-кассу «Мой налог».

Расчетный счет

Как правило, открывается специальный счет. С юридическими лицами можно работать без счета только по договорам на сумму до 100 000 рублей.

Можно использовать личные карты


Преимущества и недостатки налогового режима самозанятого

Таким образом, из таблицы мы видим, что самозанятые обладают следующими преимуществами:

  • Предельно простая регистрация (через Интернет или мобильное приложение)
  • Свободный график работы; возможность совмещения статуса с работой по трудовому договору (стаж не прерывается, зарплата не учитывается при расчёте НПД)
  • Экономия на аренде офиса и прочих расходах на поддержание бизнеса
  • Специальный налоговый режим («налог на профессиональный доход» по льготной ставке от 4% на доходы от физических лиц до 6 % на доходы от ИП и юридических лиц)
  • Нет необходимости в приобретении ККТ, подачи деклараций, уплаты страховых взносов
В части самозанятых же недостатки такие:
  • Льготный налоговый режим применяется только при условии, что сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн. руб.
  • Трудности с оформлением кредита, так как многие банки не учитывают доход самозанятых, ссылаясь на то, что он не является постоянным и гарантированным
  • На данный момент не все банки готовы предложить самозанятым услуги эквайринга
  • Также невозможность привлечь инвесторов (как и в случае с ИП)

Преимущества и недостатки ИП

Применительно к ИП плюсы следующие:

  • Простая регистрация (занимает не более 3-х дней)
  • Быстрый и простой вывод денег (можно вывести на карту, привязанную к расчётному счёту, снять наличными, перевести на карту физического лица)
  • Нет обязанности открывать расчетный счет
  • Нет обязанности вести бухучет (хотя налоговый учёт вести нужно!)
  • Простая отчетность (ИП без работников сдают только налоговые отчёты)
  • Легкая ликвидация (достаточно подать заявление, заплатить небольшую пошлину, и через неделю с учёта снимут)
  • Меньше штрафов (речь идёт о штрафах по КоАП РФ, в части штрафов по НК РФ особых преимуществ нет)
Недостатки ИП состоят в следующем:
  • Всегда (даже при отсутствии работников и прибыли) нужно платить страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование; в 2021 г. они составляют порядка 40 000 рублей в год
  • Неограниченная ответственность; иными словами, ИП отвечает по долгам, возникшим в рамках ведения бизнеса, всем своим имуществом (исключение составляют единственная квартира, личные вещи, мебель). В отличие от участника/акционера компании, ответственность которого как правило ограничена вложенными в бизнес средствами (кроме случаев так называемой субсидиарной, т. е. дополнительной ответственности, но её применение строго ограничено случаями, прямо упомянутыми в законе)
  • Ограничения по видам деятельности (есть ряд лицензий, которые выдаются только юридическим лицам, но не ИП, в частности, банковская, страховая и т. п.)
  • Неделимость бизнеса (т. е. в этот бизнес нельзя привлечь инвесторов)
"Надмитов, Иванов и Партнеры" активно консультируют клиентов в области корпоративного права.
+7 (495) 649-87-12